مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی و مشاغل حقیقی که به طور داوطلبانه نظام مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند.

موارد مشمول مالیات:

-درآمد یا درآمد با کسر هزینه.

پایه مالیاتی:

– درآمد یا درآمد با کسر هزینه.

دوره مشمول مالیات:

سال تقویمی.

دوره گزارش:

سه ماهه اول، دوره نیمه سال، 9 ماه سال تقویم

نرخ مالیات:

6% از درآمد یا 15%  از درآمد با کسر هزینه (بسته به قوانین نوع مالیات دهندگان موضوعات فدراسیون ممکن است نرخ های مالیاتی متفاوتی را با دامنه 5%- 15%) تعیین کند.

محاسبه مالیات:

مبلغ مالیات، سهم مازاد بر مبنای مالیات محاسبه می شود.

تاریخ های پرداخت مالیات:

پیش پرداخت ها حداکثر تا 25 روز اول ماه بعد از پایان دوره مالیاتی پس از پایان دوره مالیاتی پرداخت می شود: – توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا 31 ماه مارس پس از پایان دوره مالیاتی.

– مشاغل حقیقی حداکثر تا 30 آوریل پس از پایان دوره مالیاتی.

اظهارنامه مالیاتی:

اظهارنامه مالیاتی سالانه باید یک بار در سال به مقامات مالیاتی تسلیم شود:

– اشخاص حقوقی در محل کسب و کار (ثبت نام) خود حداکثر تا سی و یکمین روز ماه مارس پس از دوره مالیاتی منقضی شده است.

– مشاغل حقیقی در محل اقامت ثبت شده خود حداکثر تا 30 آوریل پس از دوره مالیاتی منقضی شده.

مالیات دهندگان:

مشاغل روسی مشاغل غیر روسی که در فدراسیون روسیه از طریق موسسات دائمی و (یا) کسب درآمد از منابع واقع در فدراسیون روسیه فعالیت می‌کنند.

کالای مشمول مالیات:

سود برای شرکت‌های روسی:

درآمد منهای هزینه‌های مقرر در فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای شرکت‌های غیر روسی که در فدراسیون روسیه از طریق مؤسسات دائمی فعالیت می‌کنند:

– درآمد منهای هزینه‌ها همانطور که در فصل 25 قانون مالیات تعیین شده است.

فدراسیون روسیه برای شرکت‌های غیر روسی با منابع درآمدی واقع در فدراسیون روسیه:

– درآمد حاصل از منابع واقع در فدراسیون روسیه طبق ماده 309 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

پایه مالیاتی:

درآمد طبق ماده 247 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مواردی که از نرخ مالیاتی متفاوت از 20 درصد استفاده می‌شود قوانین ویژه ممکن است اعمال شود.

دوره گزارش:

سه ماهه اول، دوم و سوم

دوره مالیاتی:

سال تقویمی

نرخ مالیات:

20% (نرخ عمومی) مگر اینکه در قانون به نحو دیگری تصریح شده باشد.

نرخ مالیات 0% شامل موارد زیر می‌شود:

– درآمد دریافتی توسط اشخاص حقوقی که به فعالیت آموزشی و (یا) پزشکی اشتغال دارند (با شرایط مندرج در ماده 284.1 قانون مالیات)

– درآمد دریافتی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه از فعالیت هایی که طبق قانون فدرال «در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)» تعیین شده است .

– درآمد دریافت شده توسط شرکت های تحقیق و توسعه طبق قانون فدرال « در مرکز نوآوری «Skolkovo» نرخ مالیات تکلیفی سود سهام 0 ٪

– سود سهام دریافتی توسط شرکت های روسی به دلیل قوانین معافیت مشارکت (تحت شرایط ماده 284 قانون مالیات) 9٪

– سود سهام دریافتی توسط اشخاص حقوقی روسی از شرکت های روسی و خارجی 15٪

– سود سهام دریافتی توسط اشخاص حقوقی خارجی از شرکت های روسی بهره 15٪ ، 9%، 0% مالیات ممکن است بر درآمد سود حاصل از عملیات با انواع خاصی از اوراق بهادار بسته به شرایط انتشار و گردش آنها اعمال شود.

سایر درآمدهای غیر از سود سهام، بهره، حق الامتیاز پرداختی به غیر مقیم روسیه (طبق مفاد ماده 310 قانون مالیات) و درآمدی که به فعالیت مقر دائم مربوط نمی شود مشمول مالیات مقطوع با نرخ های مالیاتی زیر است: 10٪ درآمد حاصل از استفاده، نگهداری یا اجاره کشتی، هواپیما و سایر حمل و نقل یا کانتینرهای سیار در ارتباط با فعالیت های حمل و نقل بین المللی، 20٪ از سایر درآمدها.

پیش پرداخت:

پیش پرداخت ها برای هر دوره گزارش، به عنوان یک قاعده، به صورت ماهانه انجام می شود. همچنین مالیات دهنده می تواند گزارش درآمد مشمول مالیات و پرداخت ها را بر اساس نتایج واقعی آن به صورت ماهانه انتخاب کند.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی:

اظهارنامه در پایان دوره گزارش باید حداکثر تا 28 روز تقویمی از پایان دوره گزارش مربوطه به سازمان مالیاتی ارائه شود. اظهارنامه مالیاتی سالانه باید حداکثر تا 28 ماه مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده به سازمان مالیاتی تسلیم شود.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی، مشاغل حقیقی و افرادی که کالا را در سراسر مرزهای ملی فدراسیون روسیه حمل می کنند.

پایه مالیاتی:

فروش کالاهای غیر مستقیم (شامل الکل اتیل (کنیاک)، مشروبات الکلی، محصولات تنباکو)

دوره مشمول مالیات:

ماه تقویمی

نرخ مالیات:

به طور جداگانه برای هر کالا مالیات غیر مستقیم ایجاد می شود (ماده 193 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

محاسبه مالیات:

مضربی از نرخ مالیات و درصد پایه مالیاتی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات – برای کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم که بر اساس نرخ مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات هستند.

پیش پرداخت:

انجام شده توسط تولید کنندگان کالاهای الکلی (ص. 6 ماده 204 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

پرداخت مالیات:

– حداکثر تا 25 ام از ماه بعد پس از دوره گزارش برای اشخاص حقوقی دارای گواهی .

– حداکثر تا 25 ام از ماه سوم پس از دوره مالیاتی منقضی شده.

مالیات دهندگان:

کلیه اشخاص حقوقی و مشمولین حقیقی

موارد مشمول مالیات بر ارزش افزوده:

فروش کالا، کار و خدمات، انتقال حقوق مالکیت

دوره مشمول مالیات:

هر سه ماه یکبار، فصلی

نرخ مالیات:

0، 10، 18٪ (بسته به نوع کالا و عملیات (به عنوان مثال صادرات)، در برخی موارد یک نرخ محاسبه (10/110، 18/118) اعمال می شود، به عنوان مثال در هنگام دریافت پیش پرداخت.

محاسبه مالیات:

درصد سهم پایه مالیاتی

پرداخت مالیات:

مالیات برای دوره مالیاتی منقضی شده به سهم مساوی حداکثر تا بیستمین روز از هر یک از سه ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده (موضوع عمومی) پرداخت می شود.

اظهارنامه مالیاتی:

حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از ربع منقضی شده سال

پرداخت کنندگان حقوق دولتی

اشخاص حقوقی و مشاغل حقیقی.

موضوع اخذ عوارض:

فعالیت‌های مربوطه در قانون ذکر شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه.

نرخ‌های تکلیفی:

میزان حقوق دولتی برای انجام توسط مقامات دولتی، مقامات محلی و سایر مقامات و شخص رسمی مرتبط با فعالیت‌های قانونی توسط فصل 25.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می‌شود.

تاریخ پرداخت عوارض:

تکالیف دولتی به‌صورت نقدی یا غیر نقد در جایی که فعالیت قانونی انجام شده باشد پرداخت می‌شود. تأیید پرداخت حقوق دولتی در صورت پرداخت غیرنقدی، با ارائه دستور پرداخت با علامت بانک روی آن یا با علامت نهاد گنجینه سرزمینی مربوط (مرجع دیگری که مسئولیت افتتاح و نگهداری حساب را بر عهده دارد) انجام می‌شود. همچنین مراجعی که محاسبه را به‌صورت الکترونیکی انجام می‌دهند. این واقعیت که تکلیف دولتی پرداخت شده است، اگر به‌صورت نقدی باشد، با رسید (طبق فرم خاص) که توسط بانک به پرداخت‌کننده تکلیف دولتی داده شده است یا رسیدی که توسط شخص قانونی به پرداخت‌کننده تکلیف دولتی داده شده است یا توسط دفتر رزرو مرجع تأیید می‌شود.

نمایندگی های دیپلماتیک باید نزد مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه ثبت نام کنند. برای ثبت نام مدارک زیر مورد نیاز است:

درخواست برای ثبت یک ماموریت دیپلماتیک در قالب فرم 2003D.

اسنادی که وضعیت یک مأموریت دیپلماتیک را تأیید می کند (به جز سفارتخانه ها و کنسولگری ها).

تاریخ ثبت در سازمان مالیاتی:

تاریخ ایجاد نمایندگی دیپلماتیک که در درخواست ثبت نمایندگی دیپلماتیک به آن اشاره شده است.

مالیات های پرداخت شده توسط نمایندگی های دیپلماتیک.

مطابق با قوانین روسیه و بر اساس کنوانسیون وین در مورد روابط دیپلماتیک مورخ 1961/04/18، نمایندگی‌های دیپلماتیکی که شهروندان روسی را استخدام می‌کنند باید با اجرای مقررات دولتی در زمینه رفاه اجتماعی، از تعهدات تحمیل شده بر کارفرمایان پیروی کنند.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده:

مالیات بر ارزش افزوده بر فروش کالاها (آثار، خدمات) که برای استفاده رسمی نمایندگی های دیپلماتیک و مشابه خارجی و استفاده شخصی کارکنان دیپلماتیک و اداری و فنی این نمایندگی ها در نظر گرفته می شود، با نرخ مالیات صفر درصد اعمال می شود.، از جمله اعضای خانواده آنها که بواسطه آنها اقامت دارند، اگر قانون دولت خارجی مربوطه نظم مشابهی را در مورد نمایندگی های دیپلماتیک و مشابه فدراسیون روسیه، کارکنان دیپلماتیک و اداری و فنی این نمایندگی ها از جمله اعضای خانواده آنها که اقامت بواسطه آنها در کشور میزبان دارند رعایت کند.

فهرست کشورهای خارجی توسط یک نهاد فدرال قوه مجریه در زمینه امور خارجی به همراه وزارت دارایی فدراسیون روسیه تعیین می شود.

اعمال مالیات با نرخ مالیاتی صفر درصد توسط مقامات مالیاتی از طریق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در قیمت کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده، پس از درخواست های ثبت شده از طرف نمایندگی های دیپلماتیک خارجی و نمایندگی های معادل ثبت شده نزد مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه انجام می شود.

نمایندگان کارکنان دیپلماتیک و اداری و فنی نمایندگی های دیپلماتیک خارجی و نمایندگی های مشابه، از جمله اعضای خانواده آنها که بواسطه آنها اقامت دارند، در صورتی که شهروند فدراسیون روسیه نباشند، یا شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور دائم در فدراسیون روسیه زندگی می کنند، حق دارند برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده از روز دریافت گواهی های دیپلماتیک یا خدمات مربوطه اقدام نمایند.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده از طریق انتقال به حساب های بانکی ذکر شده در درخواست انجام می شود که توسط نمایندگی های دیپلماتیک خارجی و مشابه آنها در بانک های مجاز در قلمرو فدراسیون روسیه افتتاح شده است.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی دارای مجوز حمل و نقل ثبت شده.

اشیاء مشمول مالیات:

وسایل نقلیه حمل و نقل (شامل اتومبیل، هواپیما، قایق بادبانی) که طبق قانون ثبت شده است.

پایه مالیاتی:

بستگی به نوع وسیله نقلیه حمل و نقل دارد، به عنوان مثال برای وسایل نقلیه موتوری – قدرت موتور.

دوره گزارش:

دوره های گزارش برای اشخاص حقوقی سه ماهه اول، دوم و سوم سال است.

دوره مشمول مالیات:

سال تقویمی

نرخ مالیات:

توسط قوانین موضوعات فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

محاسبه مالیات برای اشخاص حقوقی بر اساس:

اشخاص حقوقی میزان مالیات را خود اظهاری می کنند و پیش پرداخت را خودشان انجام می دهند.

محاسبه مالیات برای مشاغل حقیقی و اشخاص حقیقی بر اساس:

برای اشخاص حقیقی مقدار مالیات توسط مقامات مالیاتی بر اساس داده های دریافتی از مقامات ثبت دولتی وسایل نقلیه حمل و نقل ارزیابی می شود.

پرداخت مالیات توسط اشخاص حقیقی:

توسط قوانین موضوعات مالیاتی فدراسیون روسیه ایجاد شده است، اما نه زودتر از 1 نوامبر پس از دوره مالیاتی منقضی شده.

پرداخت مالیات توسط اشخاص حقوقی:

توسط قوانین موضوعات مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده است، اما نه زودتر از 1 فوریه پس از دوره مالیاتی منقضی شده.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی:

اظهارنامه مالیاتی باید حداکثر تا اول فوریه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده توسط اشخاص حقوقی تسلیم شود.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی، سازمان ها و کارآفرینان حقیقی که به عنوان بهره برداران معادن شناخته می شوند.

موارد مشمول مالیات:

استخراج مواد معدنی تجاری

پایه مالیاتی:

این نوع پایه مالیاتی بر پایه خود اظهاری به عنوان ارزش مواد معدنی استخراج شده یا مضربی از مقدار مواد معدنی استخراج شده است و نرخ مالیات جامد معین مشمول ضریب تعیین می شود.

دوره مشمول مالیات:

ماهیانه

نرخ مالیات:

برای هر نوع کانی استخراج شده نرخ اختصاصی تعیین می شود.

پرداخت مالیات:

تا 25 ام روز ماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده.

اظهارنامه مالیاتی:

حداکثر تا آخرین روز از ماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی و مشاغل حقیقی

مورد مشمول مالیات:

درآمد انتسابی مشمولین.

پایه مالیاتی:

درآمد انباشته شده به عنوان مضربی از درآمد پایه در نوع خاصی از فعالیت تجاری و شاخص فیزیکی مشخص کننده این نوع فعالیت محاسبه می شود.

دوره مشمول مالیات:

هر سه ماه ( فصلی)

نرخ مالیات:

15%

تشکیل اظهارنامه مالیاتی:

ثبت شده در نتیجه یک دوره مالیاتی تا بیستمین روز از اولین ماه دوره مالیاتی جدید.

پرداخت مالیات:

در پایان دوره مالیاتی حداکثر تا تاریخ 25 ام ماه اول دوره مالیاتی آینده.

مالیات دهندگان:

سازمان ها، افراد و کارآفرینان حقیقی – صاحبان زمین

مورد مشمول مالیات:

قطعه زمین

پایه مالیاتی:

ارزش کاداستر زمین در اول ژانویه سال مالیاتی در مورد قطعه زمینی که در دوره مالیاتی اظهار شده است – ارزش کاداستر مطابق با تاریخ ثبت آن تعیین می شود.

دوره گزارش:

دوره های حساب برای مؤدیان سازمان ها عبارتند از: سه ماهه اول، دوم و سوم. سوابق در طول دوره حساب ها ثبت نمی شود ، اما مالیات دهندگان (سازمان ها و مشاغل حقیقی) پیش پرداخت های سه ماهه را برای مالیات انجام می دهند، مگر اینکه در قانون محلی خلاف آن تصریح شده باشد.

دوره مشمول مالیات:

سال تقویمی

نرخ مالیات:

نرخ ها توسط قوانین محلی بیان می شود و نمی تواند از نرخ های تعیین شده توسط قانون مالیات روسیه تجاوز کند.

0.3٪ – برای زمین های تعیین شده کشاورزی، مورد استفاده توسط صندوق های مسکن و زیرساخت مهندسی صندوق های مسکن، خریداری شده برای قطعه خانه خصوصی.

1.5٪ – برای سایر.  تعیین نرخ های مالیاتی متفاوت بسته به نوع زمین و (یا) کاربری قابل قبول از قطعه زمین فرض می شود.

محاسبه مالیات:

– سازمان‌ها باید مالیات پرداختی و پیش‌پرداخت‌ها را خود اظهاری کنند.

– میزان مالیات مودیان حقیقی توسط مقامات مالیاتی با توجه به اطلاعات ارائه شده توسط مقاماتی که ثبت کاداستر را انجام می‌دهند، اموال غیرمنقول دولتی محاسبه می‌شود. کاداستر و ثبت دولتی حقوق اموال غیر منقول و معاملات مربوط به این اموال.

پرداخت مالیات:

برای سازمان ها و مشاغل حقیقی: مالیات و پیش پرداخت مالیات باید در موعد مقرری که در قوانین محلی تعیین می شود پرداخت شود، برای مودیان – سازمان ها و مشاغل حقیقی، سررسید پرداخت مالیات را نمی توان زودتر از آن تعیین کرد. اول فوریه، بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، سررسید پرداخت مالیات برای اشخاصی که جزو مشاغل حقیقی نیستند، نمی‌تواند زودتر از اول نوامبر در کنار دوره مالیاتی منقضی شده تعیین شود.

اظهارنامه مالیاتی:

حداکثر تا اول فوریه، پس از یک دوره مالیاتی منقضی شده.

نرخ استفاده از منابع زیست محیطی:

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی، افراد از جمله مشاغل حقیقی که در روال فعلی مجوز تهیه کالا، جانوران و منابع بیولوژیکی آب را در قلمرو فدراسیون روسیه دریافت کردند.

کالاهای مشمول مالیات:

کالاها، جانوران و منابع بیولوژیکی آب که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

نرخ کارمزد:

میزان عوارض به طور جداگانه برای هر کالاء جانوری یا هر منبع آب بیولوژیکی تعیین می شود.

محاسبه کارمزد:

ضرب تعداد کالا، جانوران و منابع بیولوژیکی آب در نرخ عوارض کالای مربوطه.

مبلغ پرداختی:

به صورت تک واحد.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی

کالای مشمول مالیات:

بدنه های متنوع آبی که مورد استفاده واقع می گردد.

پایه مالیاتی:

بسته به حوضه آبخیز رودخانه ها، دریاچه ها و دریاها برای هر آب به طور جداگانه تعیین می شود.

دوره مشمول مالیات:

هر سه ماه یکبار (فصلی).

نرخ مالیات:

نرخ ها برای حوزه های آبخیز رودخانه ها، دریاچه ها و دریاها و مناطق اقتصادی به شکل اختصاصی تعیین می شود.

پرداخت مالیات:

حداکثر تا بیستم ماه بعد از مهلت منقضی شده.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی:

حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از مهلت منقضی شده.

مالیات دهندگان:

اشخاص حقوقی

موضوع مشمول مالیات:

میز بازی، دستگاه قمار، صندوق پول، صندوق پرداخت دفتر کارت ساز.

پایه مالیاتی:

پایه مالیاتی برای هر موضوع مشمول مالیات به طور جداگانه تعیین می شود.

دوره مالیاتی:

ماه تقویم

نرخ مالیات:

نرخ مالیات مشخص شده توسط قوانین موضوعات فدراسیون روسیه:

– 1 میز بازی – از 25000 تا 125000 روبل.

– 1 دستگاه قمار – از 1500 تا 7500 روبل.

– 1 پی باکس توته یا 1 پی باکس کارت ساز- از 25000 تا 125000 روبل.

در مواردی که قوانین موضوعه فدراسیون روسیه نرخ مالیات را مشخص نکند، نرخ های مالیاتی زیر اعمال می شود: – 1 میز بازی 25000 روبل.

– 1 دستگاه قمار – 1500 روبل؛

– 1 پی باکس توته یا 1 صندوق کارت ساز – 25000 روبل.

محاسبه مالیات:

محاسبه مالیات توسط خود اظهاری مودیان انجام می شود. مبلغ مالیات به عنوان مضربی از پایه مالیاتی و نرخ مالیات محاسبه می شود.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی:

حداکثر تا تاریخ بیستم ماه پس از پایان دوره مالیاتی.

پرداخت مالیات:

حداکثر تا تاریخ بیستم ماه پس از پایان دوره مالیاتی.